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外国人在美投资房产、股票、理财产品，该如何报税？

发布时间：2024/03/25　文章来源：

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导读：近年来，越来越多来自世界各地的人对在美国的金融理财产品表现出日益浓厚的兴趣，但我们有必要认识到美国的金融理财方式对于外国人来说可能

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近年来，越来越多来自世界各地的人对在美国的金融理财产品表现出日益浓厚的兴趣，但我们有必要认识到美国的金融理财方式对于外国人来说可能会涉及复杂的税务问题。本文将带来非美国人金融理财的常见税务问题解析。

外国人怎么判定自己是否是美国税务居民？
1. 持绿卡者，在拿到绿卡的那一刻，便已成为美国纳税人。
2. 美籍公民，当然也是美国纳税人。
3. 而未获得美国公民或绿卡的外国人，如果在美国居住并超过特定时限，也会被认定为税务居民。假如外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有绿卡，也被视为税务上的美国纳税人。假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。
4. 不符合以上居住要求的外国人则在税务上归为外国人(Non Resident Alien)身份。与美国身份相比，外国人（非税务居民）有哪些税务优势？
假如在税务上符合外国人（Non Resident Alien）身份可以申请一些税务抵免，这包括：
1. 在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的长期资本利得（Long-term Capital Gain）收入完全免税。
2. 外国人由于没有社会安全号码，在美国银行或股票经纪行开设帐户时，须填写W-8BEN表，以证明其外国人身份。这份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后须再填，否则银行将扣除预缴税，这样就失去外国人免预缴税和免收入税的好处。
如果是美国身份投资房产、人寿保险、政府公债以外都要上税，但是美国身份的优势是2023年遗产税减免额是1292万美元。遗产税减免额比外国人要多得多，外国人购买有形资产的遗产税减免额度只有6万。外国人在美国的金融理财方式具体税务问题
房地产
1. 外国人在美购买自住房
如果外国人满足“实际居住测试”，成为美国税务居民，在今后出售自住房时，可以享受单身报税25万美元、夫妻合报50万美元的卖房利润免税额。如果外国人贷款买房，贷款利息等购房费用还可以用来抵税，从而降低收入税。
2. 外国人在美出租房收入
外国人可以在美国自由购买出租房地产，但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入，需要缴付个人所得税，情况与一般美国纳税人无异，只不过他们要用1040NR表格。
一般来说，非居民外国人在美国拥有的不动产收入，如果与美国贸易或企业无实际联系，则按 30%（或较低的条约）税率征税; 非商业不动产的所有收入，包括出售或交换不动产所带来的收益，可根据IRS 871(d)条选项将来自美国不动产的所有收入视为与在美国的贸易或业务有效关联的收入，从而抵扣相关开销后，以净收入和常规累进税率纳税。
3. 外国人在美国卖房的收入

1980年通过的FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980),即外国人投资房地产税例规定，外国人出售或转让在美国的房地产时，必须预缴所得税。但需要注意的是要区分不动产经销商(Dealer)和投资者(Investor)在税务上的区别。

投资者(Investor)

一般来说，针对不同的房屋交易价格、买房类型和房屋用途，预缴税将以0-15%的税率，由买方从交易金额中扣除，在产权交易或转让后的20天内，交给美国税务局。低于30万，不需要预扣；30-100万之间的房产，需要预扣10%；100万以上扣除15%。

不论是否有资金增值，也不论资金增值多少，都要扣除预缴税。除了联邦国税局扣税的要求外，各州政府还有不同的预扣税，加州是3.3%。www.meifang8.com

不动产经销商(Dealer)

如果外国人进行房地产交易的价值、数量和频率较高，或者购置、持有、出售房地产的目的和性质被税务局认定为“不动产经销商”(Dealer)，例如买下一套房产后马上转手。根据Section 1221法条规定，被视为经销商的报税人所持有的相关资产不被视为资本资产，出售时的收益也将被视为商业收益而非资本收益，不能享受较低的资本利得税(0%-20%)，必须以常规累进税率纳税(0%-37%)。
股票
外国人买卖美国股票要比美国公民更有优势，因为美国人炒股所得要交纳资本利得税，持股时间超过12个月的利润要缴10-20%的税，持股时间少于12个月内的直接并进个人收进缴纳个人所得税。
外国人炒美股则免缴资本利得税(Capital Gain Tax)。开户时填写W8Ben表格，声明外国人身份。但是美股派发的红利则要交税，中国大陆居民的红利税率为10%（香港和台湾地区居民是要扣30%的税，这个是美国国税局的统一规定），通常由券商直接从分红中扣除。不光炒股，购买共同基金、政府债券也同时享受优待。人寿保险
1. 价格便宜
据统计，美国是全世界人寿保险最便宜的国家，比亚洲部分国家和地区的保险价格要便宜数倍。
2. 有储蓄功能
开始每年付一笔保费，若干年后保单上的现金值可能累积到可观的数额，日后如果以贷款的方式（loan）拿出来用，可以100%免税。
3. 税务优势
外国人过世后，其在美国的资产（主要指房地产）超过6万美元的就要付遗产税，税率40%，而且人过世后9个月就要填税表706NA，90天内用现金付清遗产捝后方可继承财产。如果有人寿保险就不用担心没有现金来付遗产税，而外国人在美国购买人寿保险的理赔还可以免遗产税和所得税，不退保的话连长期资本利得也不会有，结合不可撤销信托还可以实现免遗产税。
年金
根据美国 IRC Sec 871(a)条款的规定，非美国居民在领取年金时需要支付30%的预扣税。在每一笔年金的支付中，支付的金额被分为投资成本和投资收益两部分。预扣税仅针对投资收益部分，税率为30%。根据美国税法，年金收入被视为非利息收入，因此不适用投资利息免税政策。
根据中美税务研究，由于中美之间并未达成关于年金特殊税收的协议，因此非美国居民在必须扣除30%的税款。若个人没有社会安全号码或报税号码，每三年须填写一次W8BEN表格，以作为外国身份的证明，并用于预扣税的目的，且非美国居民购买美国年金在过世后会产生遗产税。
外国人遗产税和赠与税
1. 遗产税免税额因税务身份不同而不同
对于美国公民和本土化人士 (包括绿卡持有者)，全世界的资产都涉及遗产税。每个美国公民或本土化人士享受$1292万的联邦遗产税免稅额 (到2025年)。非本土化人士的联邦遗产税免税额只有$6万。
2. 非本土化人士哪些资产涉及在美遗产税？
非本土化人士在美房产，有形资产 (现金，珠宝等)都涉及遗产税。
无形资产：在美银行存款、美股、人寿保险不涉及遗产税。（外国人买美国年金计算入遗产税）
除了联邦遗产税，有些州也征收遗产税。

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