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受税改及疫情影响而推迟

      根据美国国税局（Internal Revenue Service）的一份声明，自2020年12月27日税法变更（提供第二轮纾困援助）之后，国税局需要额外几周时间对税务系统进行编程和测试，这对确保该机构系统的平稳运行至关重要。如果在没有完成这一工作的情况下展开2021年报税季的工作，将有可能导致纳税人收到退税的时间大幅延迟。

       国税局局长查克·雷蒂格（Chuck·Rettig）公开表示，为报税季进行的准备工作是一项艰巨的任务，如同派发直接援助金一样，国税局为此一直在不停地工作。

       鉴于疫情大流行的状况，今年的报税季将会是美国历史上最为重要的一次。将确保美国人民在迅速获得退税的同时，也能使符合资格的美国人尽早收到剩余的疫情援助款。

      根据国税局的消息，上一年度美国的人均退税额超过2,500美元。

      国税局同时预测今年全美将提交超过1.5亿分纳税申报表，而2021年的报税截止日为4月15日（星期四）。

以下是国税局发布的2021财年度报税季四个重要的时间节点：

-2月12日，星期五。美国国税局开启2021财年报税季。个人纳税申报表开始接受并受理。

-4月15日，星期四。提交2020财年纳税申报表或申请延长提交时间的截止日期。

-4月15日，星期四。为避免欠利息和罚款，应缴纳2020财年度税款的截至日期。

-10月15日，星期五。申请人提交2020财年纳税申报表延期的截止日期。

2021财年报税季发生的变化

—标准扣除额将提高

• 单身及已婚夫妇的扣除额将提高至12,550美元

• 联合报税的已婚夫妇（Married Filing Jointly），以及符合条件且扶养子女的鳏寡者（Qualifying Widow(er)）扣除额将提高至25,100美元

• 户主（Head of Household）的扣除额增加到18,800美元

· 有三个或三个以上子女的合格纳税人在2021年最高收入抵免额为6,728美元，填表时须提供其它类别的最高收入抵免额、收入门槛和扣减额比例递减（phase-out）

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 根据《减税与就业法案》规定，2021年没有个人免税额（personal exemption），与 2020年一样为0

· 2021年对枚举抵扣项目（itemized deductions）则跟2019、2018年一样没有限制

· 2021纳税年度的替代性最低税收免税额为73,600美元，并开始逐步递减为523,600美元（夫妻共同申报的免税额为114,600美元，其免税额开始逐步递减为1,047,200美元）。对比2020年的免税额为72,900美元，并开始逐步递减为518,400美元（已婚夫妇共同申请免税额为1,036,800美元，并开始逐步递减113,400美元）。

—其他变化

• 2021年医疗保健灵活开支帐户的储蓄额仍为2,750美元，自助餐厅福利计划（Cafeteria Plan）的最高结转金额调整至550美元，比2020年增加50美元；合格交通附加福利的每月限额仍为270美元，合格停车费的每月限额也是270美元。

• 2021税务年度，在医疗储蓄帐户中拥有自费保险的参保人，其年度自付额不得低于2,400美元，但不得超过3,600美元；对于自费保险的年度最高自费金额为4,800美元，比2020年增加50美元；

有家庭保险的参保人，年度自付额的下限为4,800元，但不能超过7,150元，比2020年增加50美元；家庭保险的年度自付费用限额为8,750美元，比2020年增加了100美元。

• 对于2021年期间去世的死亡者遗产，其基本免责金额为1,170万美元，对比2020年为1,158万美元；收养子女的最高抵免额从去年的14,300美元提升至14,440美元。联合申报者用于确定终身学习税收抵免的总收入金额为119,000美元。

• 2021税务年度，境外所得豁免额为108,700美元，对比2020税务年度为107,600美元。

—相关退税政策

· 2021年的报税规定与过去大致相同，但是与以前不同的是，2020年大多数民众都有收到政府发送的纾困金。大多数人应该都在2020年内收到了第一波的纾困金（每人1200美元），申报及退税规则为：有收到纾困金的纳税人应该收好 Notice-1444纾困金额支付通知，并与其他报税数据一同出具附上（仅申报，不用缴税补税）

· 纾困应税额减免（Recovery Rebate Credit）规则为针对没有收到纾困金的民众；或是收到的纾困金但是个人收取额度少于1200美元、已婚联合申报收取额度少于2400美元、每个孩子收取额度少于500美元的情况，可能符合申请Recovery Rebate Credit的资格。注意：仅适用于符合资格收到相应纾困金却未收到足额费用的纳税人，如果本来就没资格领取的则不符合该项减免。

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