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免税赠与子女 儿童税怎申报?
发布时间:2021/12/06 文章来源:网络
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导读:某读者问:我有在证券商网站为孩子开设了监护人帐户,为了提早帮他累计更多的资产,我和先生利用赠与税的3万元豁免额往里面进行免税赠与,
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某读者问:我有在证券商网站为孩子开设了监护人帐户,为了提早帮他累计更多的资产,我和先生利用赠与税的3万元豁免额往里面进行免税赠与,帐户主要是做投资股票、债券、共同基金等产品。请问,其中的盈利该如何申报

他所说的是针对未成年子女的投资盈利而设立的儿童税(Kiddie Tax)问题。每年初,金融机构会向你发出1099表格,要求提供收入金额和详细交易细节。儿童税适用于18岁及以下,或者已满18岁但未满19岁者,收入在当年不超过支持自己的一半(如果子女是全职学生,不包括奖学金),或者19岁至23岁之间的全职学生(必须被父母申报为受抚养人)。

但是,它不适用于已婚且夫妻申报的子女。儿童税的征收范围包括利息、股息、资本收益、房产租金和特许权使用费等非劳力收入(Unearned Income)。孩子打工赚取的工资(Earned Income)不在此范畴内,是按普通收入的所得税率上税。

如果孩子的非劳动收入总额不超过1100元,这部分是免税的;投资收入超过1100元但不超过2200元的部分,则按孩子的税率征税;任何超过2200元的部分都按父母的边际税率征税,最高可达37%。非劳动收入过高也会面临3.8%净投资收入税(Net Investment Income Tax)影响,以子女的净投资收入或子女的再调整后总收入(MAGI)超出门槛(非婚未成年子女为20万元)的部分,这两者中金额较低者进行征税。

它有两种申报方式:

(1)当非劳动收入总计超过2200元时,必须通过8615表(Tax for Certain Children Who Have Unearned Income)进行报税。其他普通收入和不超过2200元的非劳动收入会按照子女的税率上税,2200元以上的非劳动收入要以父母的边际税率征税。8615表是附在儿童的1040税表上,需要提供父母的姓名、社安号和父母的报税状态。

(2)当子女的唯一收入是不超过1.1万元的非劳动收入,且只有利息和股息收入,没有预付税或预扣税,父母可以通过填写8814表(Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends),选择将其在自己的税表上申报,不再单独为子女申报。8615表是附在家长的1040税表上,需要提供孩子的姓名和社安号。

无论使用哪条规则,子女必须进行申报。有关申报要求的资讯,请参阅国税局主题533和929号刊物子女和被抚养人的税收规章(Tax Rules for Children and Dependents)。净投资收入税请用8960表来计算此项税金,更多资讯参见国税局主题559和净投资收入税问答集(Questions and Answers on the Net Investment Income Tax)。

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赠与豁免额共3万

此前,川普税改曾对2018和2019年儿童税做出调整,按遗产和信托税率纳税(高于父母自身税率),但2020年SECURE法案又将税率恢复为父母的边际税率。之前有申报2018和2019儿童税可通过修正税表(amended return)修改。

另外,家长向孩子的监管帐户中投入资金,需要作为赠与。2021年全年赠与税(Gift Tax)豁免额为1.5万元,夫妻3万元,不超过此门槛,则赠与者就无需申报赠与709表。如果赠与者超过该年度的免税额度,便需要向国税局申报赠与表。

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