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美国国税局宣布2020年官方遗产税和赠与税限额
发布时间:2020/05/25 文章来源:网络
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导读:美国的遗产税和赠与税豁免额通常随着通货膨胀而上升,美国国税局此前公布了2020年的新数据,我们就来看下今年的遗产税和赠与税有什么新变化
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美国的遗产税和赠与税豁免额通常随着通货膨胀而上升,美国国税局此前公布了2020年的新数据,我们就来看下今年的遗产税和赠与税有什么新变化。

美国国税局(Internal Revenue Service)公布了2020年的官方遗产税和赠与税限额,即个人的遗产税和赠与税的免征额由2019年的1,140万美元升至1,158万美元。这意味着个人可以将1,158万美元留给继承人,无需缴纳联邦遗产税或赠与税。另外一对已婚夫妇能获得2,316万美元的免征额。值得一提的是,每年的赠与税免征额维持不变,仍为1.5万美元。

美国国税局在Rev. Proc. 2019-44文件中公布了通胀调整后的最新数据。福布斯撰稿人Kelly Phillips Erb提供了2020年税收等级、标准扣除额等全部详细信息,以及关于2020年更高退休账户限制的最新细节。

2018年,特朗普税法将联邦遗产税免征额提高了一倍,达到了2025年的1,000万美元的基准。美国国税局表示,当赠与税免征额被降低时,国税局不会对之前的赠与税追回税款。这促使许多富人缴纳了大量的赠与税,但有些人却嗤之以鼻。“部分富人还在谨慎观察,认为自己有时间做出决定,但我觉得他们错过了一些机会。”纽约Evercore财富管理公司总裁克里斯•赞德表示道。大多数资产类别的价值都已经提高,最好资产价值是发生在下一代人身上,而不是当代。

随着2020年总统大选的临近,赠与税的讨论再次成为“头等大事”。赞德说,“人们担心免征额会下降”。反对征收遗产税的共和党人希望将这一翻倍的免征额政策永久化,而民主党总统候选人则表示,他们希望这一政策恢复到2009年的水平,即350万美元,并将累进税率由目前40%提高到77%。

在进行遗产规划时,一旦超出每年赠与税免征额(1.5万美元),就要动用终身赠与税/遗产税免征额。根据2020年的最新数据,如果一对夫妇在增税前用光了免征额,便可以再获得36万美元的免税额度。对于那些担心被征税的人来说,现在有了新兴的夫妻终身资产信托(又称“SLATs”)。该信托属于美国国税局测试过的资产冻结策略,比如捐赠者保留年金信托(GRATs)和向捐赠者分期销售,在这种策略中,可以免税将该信托里的优质资产捐赠出去。
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针对每年1.5万美元的免征额,值得注意的是,很多人在做进一步的遗产规划时,却没能将子女、子女配偶、孙子/女的1.5万美元的赠与税免征额最大化。需要提醒他们的是,“您孙子的配偶怎么办?”“我可以免税赠与他们吗?”赞德说到。其实这是一个特别简单的道理,这1.5万美元可以任意捐赠给他人,而一对夫妇,则可以各自免税赠出1.5万美元,也可以无限制地直接支付医疗费用和学费。

然而,每对夫妇2316万美元的免征额并非自动产生。无限制的婚姻扣除额允许将个人的全部或部分资产留给未亡配偶,无需缴纳联邦遗产税。但是,想要使用已故配偶未使用的免税额(称为“可携带性”的举动),即使是在不用缴税的情况下,也必须在第一个配偶的遗产税申报表上选择使用该免征额。如果您不知道什么是可携带性,也没有在遗产税申报表上选择使用该免征额,那么可能会受到联邦遗产税法案的惩罚。

另外,如果居住在单独征收遗产税或继承税的17个州之一,例如哥伦比亚特区,那么将会面临更大的风险,因为有时遗产税是从零元开始征收。“人们应该积极的进行遗传规划,但是有些人却按兵不动,可能认为自己没有任何问题。虽然可能没有联邦遗产税问题,但可能面临州遗产税的问题。”马萨诸塞州伍斯特市的Bowditch & Dewey律师事务所的房地产律师约翰•肖洛表示。假设某人拥有价值500万美元的资产,联邦遗产税免征额为1,100万美元,不必担心联邦遗产税问题。但是马萨诸塞州的遗产税是39,1600美元,即便是捐出200万美元,也会产生18.2万美元的税收。

不要为了逃避国家遗产税,而在赠与孩子资产时犯错,肖洛警告说。否则子女可能会面临一项比税收法案更糟糕的资本利得法案。最好的办法是把这些资产留在自己的遗产里,以便子女在自己去世后获得更多遗产。

 

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