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我想首先让您知道，本文并不适合所有人，因为本文是专门讨论加利福尼亚州相关的问题，那么，谁应该阅读这篇文章呢？你只要属于以下情况中的一种，那么你就很适合读这篇文章。

• 你是加州居民
• 你正在考虑成为一名加州居民
• 你有一个加州有限责任公司
• 你在加州有投资房产
• 你计划在加州投资房产

两周前，我参加了一个加州注册会计师培训班，这是由一个国家领先的注册会计师教育资源举办的。在一个拥有300多名注册会计师的房间里，我们都对加州有限责任公司收取费用方面问题感到非常震惊。有时，我会遇到一些人，他们与非加州的税务或法律顾问一起工作，最终形成了旨在“避免加州税”的复杂结构，如果这描述了你的情况，请谨慎对待你收到的建议，并小心行事。如果您是加州居民，您的房产很可能有加州备案要求，请记住，加州税法就像其他税法一样，是非常复杂的。本文旨在为您提供加州归档要求的一般规则和例外情况，如果您有任何问题或觉得这可能会影响您的申报要求，请务必寻求您的税务和法律顾问的意见。

1、谁需要在加州报税并支付每年800美元的LLC费用呢？

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好吧，如果你是去问加州特许经营税委员会(FTB)这个问题，那么答案是几乎所有人都需要这么做。如果你在加州有房产，如果你是加州居民经理，或者你在加州做生意，那么你可能需要注册、归档、并支付加州税款。在过去的几年里，我看到许多联邦贸易局通知的实体企业，从来没有在加州注册，加州已经采取了很大的努力，与国税局和其他机构协调，以确定可能需要注册和支付加州费用的外国实体企业。事实上，FTB最近已开始对未能在加州登记的外国实体企业处以2000美元的罚款，稍后我们将检视FTB提供给我们的一些具体例子，以决定谁需要在加州注册和备案，但首先让我们复习一下基础知识。

如果您在加州成立了有限责任公司，该实体可能需要在加州备案并支付年费，这是真的，不管你在这一年有没有赚到钱。如果您已经拥有一个加州实体企业很多年了，现在只是收到付款通知，那么您可能希望尽快寻求法律建议，在我看来，律师们可能会采用一种被称为“穷人解散”的潜在法律策略，即一家有限责任公司被解散，而无需偿还税款和费用，这在过去的法庭案例中是被允许的，因为实体企业从来没有赚到钱或拥有任何资产，关键是，纳税人必须证明，在应交税款和费用时，有限责任公司没有任何资产。如果你的实体企业不是在加州形成的呢？这是加州特许经营税委员会定义的最新发展策略，如果一家外国有限责任公司在加州做生意，那么它必须注册、备案并支付费用，在以下情况下，LLC可在加州做生意：

• 如果有限责任公司在加州经营业务(例如在加州拥有租赁物业)
• 如果有限责任公司的成员或经理代表有限责任公司在加州开展业务，他在加州拥有一处租赁物业，物业由内华达有限责任公司持有。在本例中，由于租赁物业位于加州，因此被视为“在加州经营业务”，所以，这个内华达实体企业可能需要在加州注册，并需要缴纳加州的年度税费。

2、我们来看另一个例子

约翰是加州居民，他在爱荷华州拥有一套公寓，房产由爱荷华州的一家有限责任公司持有，约翰是这家有限责任公司的经理，约翰每年一部分时间会使用公寓，一部分时间将其出租。由于约翰租用该物业，且他是该有限责任公司的经理，因此该活动可被视为在加州开展业务，因为该有限责任公司的管理成员被视为在加州管理该实体及其业务。

如果你是加州居民，并且拥有州外的房产，那么就有一些潜在的策略可以帮助你避免加州的费用和税收，其中之一就是表明你实际上是走出州去经营有限责任公司的业务。例如，如果约翰能够证明他只是在不在加州的情况下管理爱荷华州的房产和有限责任公司(例如，他飞往爱荷华州与他的房产经理或租户交谈)，那么他可能能够证明他不在加州开展业务。请记住，作为管理成员，您需要保留收据、旅行日志和在加州以外进行的业务活动，以便在审计时为您提供支持。在这种情况下，如果管理成员前往其他州，在加州不执行任何服务，包括对物业经理的监督或支付账单，那么这个实体企业可能可以避免加州的备案要求。

这是另一个常见的场景，简(Jane)是加州居民，她是持有犹他州租赁公司(Utah rental property) 1%的被动投资者，简(Jane)不是该有限责任公司的经理，其他99%的所有者和经理与加州没有任何关系，在这种情况下，犹他州有限责任公司不需要在加州注册和提交文件，因为它不是在加州的生意。让我们对这个场景做一点小小的修改，如果简(Jane)不是以个人名义持有股份，而是成立了一个新的犹他州有限责任公司来持有1%的股份呢？简的新犹他州有限责任公司会被要求在加州备案吗？答案是看情况而定，如果简(Jane)是新犹他州有限责任公司的经理，那么是的，这被认为是在加州做生意，为了解决这个问题，简(Jane)需要证明她在加州以外的地方做所有的业务和管理活动。

3、在加州做生意

需要注意的是，在加州中做生意是外国实体企业需要在加州中备案和注册的核心原因，如果您的实体企业不是在加州中做生意，那么该实体企业没有理由在加州中注册。例如，本(Ben)是一个加利福尼亚居民，在夏威夷拥有一套公寓，他把它作为第二个家，它的所有者是他在夏威夷的单一成员有限责任公司，因此，本公司不在加州经营，不需要在加州注册，也不需要缴纳年度税费，尽管本(Ben)在加州支付夏威夷公寓的相关费用，但他并没有从事生意，因为那只是他的第二个家。

正如你所看到的，在加州，当涉及到申请和付款要求时，有无数的方法来构建法律实体企业和无数的可能性。尽管加州对外国实体企业的影响力越来越大，但并不是所有纳税人都决定在加州注册并缴纳税款，如果您担心被处罚，并希望确保您的企业结构正确，请务必与您的咨询团队协商，以获得他们的帮助。

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