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有时我从一份税务法庭的判决书中学到很多东西。最近，当我读到法官内加对房地产投资者史蒂文和斯泰西(SSE)的意见时，情况就是如此。国税局和SSE在一些问题上存在分歧，法官内加不得不在税务法庭解决这些问题。

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居住在华盛顿州的上交所在2008-2010年的纳税申报单上申报了7套出租房产。美国国税局审核了这些申报表，并确定了以下内容：

1. SSE在这三年中都少报了他们的收入
2. SSE没有资格申请内政部的扣除额
3. SSE没有权利要求他们的所有被动损失，因为房地产专业人士也不是标准。
4. SSE不符合申请按揭扣除的资格
5. SSE不符合申请慈善扣除的资格
6. 其中一处SSE物业不符合住宅租赁物业的资格
7. SSE不符合要求的3000美元资本损失扣除
8. SSE在准备纳税申报单时疏忽大意，对未缴纳的税款应负20%的准确性相关罚款。

美国国税局重新确定了SSE在2008 - 2010年所欠税款。上交所不同意国税局的重新裁定，并向税务法院申请救济。

在他们向税务法庭提交之前，国税局承认了几个问题。

1. 美国国税局允许在A表中扣除住房抵押贷款利息
2. 国税局批准了所要求的慈善扣除额
3. 国税局允许扣除3000美元的资本损失www.meifang8.com
   
4. 国税局减少了他们认为SSE没有上报的收入数额
5. SSE还发现，他们在2009年忽视了14430美元的税收减免，而国税局同意他们可以合法地要求扣除

我认为注意国税局的让步是很重要的。审核员在审查SSE报表和支持文档时，并没有把所有事情都做对。SSE能够在法庭日期之前提供文件，对审计结果提出异议，以至于国税局不愿将此事提交给法官。如果你收到国税局的通知或信件，仔细检查每一个字。不要假设它是正确的，其中许多可能都包含错误信息。

当他们到达法庭时，需要决定的事情是：

1. SSE是否有未申报的收入?
2. SSE是否有权获得内政部的扣除?
3. 他们在出租物业活动中所申索的损失是否获准?
4. 他们是否存在过失，并承担了与准确度相关的20%的罚款?

不幸的是，对SSE来说，国税局在法庭上做出的让步是最好的。SSE没有对他们的收入做足够的记录，因此国税局审查了这些年的银行存款来确定SSE的收入。所有的银行存款都被认为是应纳税的收入，除非纳税人能证明不是这样。SSE认为，国税局收入中的许多存款实际上是来自朋友和家人的贷款还款、退款以及账户间的资金转移。然而，SSE无法提供任何文件来支持这些索赔，所以这些存款都被视为未报告的收入。

关于内政部的扣除，SSE没有提供任何文件或其他证据来证明他们房产的商业用途。他们还拒绝让美国国税局的审计员检查所要求的空间。因此，这一扣除是不允许的。

SSE曾向史蒂文的哥哥租用了一套SFHs，但史蒂文的哥哥并没有支付合理的市场租金。因此，该财产被视为个人使用财产，不允许扣除附表E。

史蒂文和史黛西都无法提供任何证明他们是房地产专业人士的文件。因此，他们的超额被动损失扣除被取消。

在法官指出的与过失相关的20%的准确性处罚中，“过失包括”纳税人没有保存足够的帐簿和记录或没有正确证实项目。所得税登记第1.6662-3(b)节。请愿者被要求保留足够的日志和记录，以记录他们的总收入并证实他们的扣减额，但未能做到这一点。因此，我们发现，上访者少缴联邦所得税也可归咎于疏忽。”

在税务法庭上，对SSE来说，这不是一个好日子。我们在这里看到，正如我们经常看到的那样，房地产投资者保持记录是至关重要的。记住，税务法庭上的举证责任很少落在国税局身上。美国国税局不必证明所有这些存款都是应纳税收入。SSE必须证明这些存款并非都是应税收入，而且他们没有相关记录。

我知道我的一些银行存款不是应税收入。因此，我相信SSE所说的并不是他们所有的存款都是应税收入。当然，这些银行存款中有些可能是未申报的收入，但在我看来，有些是不申报的收入是合理的。在我看来，他们向家人发放贷款也是合理的，正如他们所声称的那样，他们的一些银行存款是用来偿还贷款的。税务法庭告诉我们，看起来合理的事情并不重要。重要的是你能用你的书和记录证明什么。SSE无法证明他们的存款来源，因此他们都被默认归类为应税收入。

这很残酷，但这就是现实。

我从这个案子中得到的两个重要结论是，永远要质疑国税局说你欠了什么，他们并不总是正确的。SSE对国税局的一些调查结果提出了质疑，国税局被迫在上法庭前承认了这一点。另一个是保持良好的记录，我认为我在美国和维吉尼亚的税收是必要的，但我决心不多付一分钱。当看到别人为可能不是应税收入的钱纳税，我就会提高警惕，以便保持更好的记录，我希望你也一样。

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