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美国税表迎来调整，双重国籍人士面临申报要求

发布时间：2026/06/17　文章来源：

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导读：2026–2027年美国税表没有推翻重来式改动，但有两件大事对双重国籍冲击最大。1 Form 1040（个人税表）拟新增是否为非美国公民

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2026–2027年美国税表没有 “推翻重来” 式改动，但有两件大事对双重国籍冲击最大。

1.Form 1040（个人税表）拟新增 “是否为非美国公民 / 双重国籍” 勾选框（2027报税季启用）；
2.弃籍税（Expatriation Tax）规则收紧 + 申报强化，双重国籍 “弃籍避税” 空间变小。
这次 “重大调整” 到底改了什么？
Form1040新增"citizenship"勾选（最关键）：IRS 正在定稿2027税表（报2026年收入）：计划在1040首页加一个复选框：“Check if you are a non-U.S. citizen or have dual citizenship”，强制披露双重国籍身份，方便IRS交叉比对、与移民局数据打通。以前 “默默不报” 的双重国籍者，以后在税表上必须显性勾选，想藏都藏不住，漏勾选被查出 = 虚假申报，罚款+刑事风险。
弃籍税（Expatriation Tax）2026 门槛更新
弃籍/放弃绿卡时，满足任一条件即被视为 “覆盖弃籍者（Covered Expatriate）”，要按全球资产视同出售征税（含未实现资本利得）：
•净资产≥200万美元
•过去5年平均年税负≥ 20.6万美元（2026通胀调整）
•无法提交 Form 8854 证明过去5年税务合规Internal Revenue Service
双重国籍例外（很窄）：
•出生即双国籍（美+他国）
•一直是另一国公民+税务居民
•过去15年内在美居住 ≤ 0年→ 可豁免前两条（资产/税负），但 Form 8854 合规认证不能免
3. 海外资产申报（FBAR/FATCA）维持高压
•FBAR（FinCEN 114）：海外账户总额 > 1万美元必须报
•FATCA（Form 8938）：海外金融资产 > 5万/10万（单身 / 夫妻）必须报
•双重国籍 = 自动触发全球资产申报义务，和住哪无关
对 “双重国籍人士” 意味着什么？
只要有美国国籍（哪怕从没住过）：全球收入必须每年报。美国是全球少数按 “国籍” 征税的国家，不是按居住。中国+美国双国籍，常年在国内工作 → 依然要每年提交 Form 1040，报全球收入（中国工资、理财、房租等）。
2027起：税表上必须勾选 “双重国籍”。以前：很多人 “不知道要报” 或 “不报”。以后：显性披露+系统标记，IRS会重点盯这群人。不报/瞒报：罚款最高可达未缴税额75%+ 刑事指控。
想 “放弃美国籍” 避税？门槛更高、风险更大
以前不少双重国籍：人在国内→不报美国税→实在不行再弃籍。现在：弃籍前要补 5 年税+利息+罚款。资产超200万 → 弃籍即被视同全球资产全部卖出，高额资本利得税。双重国籍例外条件极严，很多人不符合。中国不承认双重国籍，但美国承认：→ 美国依然把你当公民，全球征税 + 强制申报。是不是 “美国税务居民”满足其一就是：
•持有美国护照（双重国籍也算）
•持有绿卡（永久居民）
•当年在美居住 ≥ 183 天（实质居留测试）
→ 是，就必须每年报税 + 申报海外资产。www.meifang8.com

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发布时间：2026/06/17

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