2024-2025年美国遗产税的最新变化引发了广泛关注，尤其是对高净值家庭而言，这些调整可能对财富传承产生深远影响。无论是联邦层面还是各州政策，遗产税的变化都值得密切关注。以下是2024年遗产税的主要变化以及未来可能的发展趋势，帮助您提前做好准备。
联邦遗产税：免税额提升，但未来存在不确定性
2024年，联邦遗产和赠与税的免税额从2023年的1,292万美元提升至1,361万美元。这意味着个人去世时，可免税转移最高1,361万美元的资产；夫妻合计可免税转移高达2,722万美元。这一调整无疑为高净值家庭提供了更大的税务优惠空间，使得更多资产可以在较低税负的情况下顺利传承。然而，这一政策并非永久有效。根据2017年《减税与就业法案》（TCJA）的规定，当前的高免税额将在2025年底到期。如果国会不采取新的行动，2026年起，免税额将减半至约700万美元。因此，2025年底前可能是利用当前高免税额进行财富传承的关键窗口期。
各州遗产税变化：因地而异，有涨有降
各州的遗产税政策差异显著，部分州提高了免税额，而另一些州则维持高税率。以下是几个关键州的最新情况：
- 纽约州：免税额从658万美元提高到694万美元，增加了36万美元的豁免空间。
马萨诸塞州：2023年10月通过立法，将免税额提高至200万美元，并追溯至2023年1月1日生效。
华盛顿州：2024年的免税额为219.3万美元，超过部分需缴纳州遗产税。
缅因州：免税额从641万美元增至680万美元，增长了39万美元。
康涅狄格州：与联邦标准保持一致，2024年的免税额同样设定为1,361万美元。
爱荷华州：持续削减遗产税，2024年税率已降至1%，预计未来将彻底废除。www.meifang8.com
这些变化表明，部分州正在放宽免税门槛，而另一些州则保持较高的税率。因此，如果您在多个州拥有资产，合理的州际规划可能帮助您减少遗产税负担。
展望2025：政策大调整即将到来？
2025年及以后，遗产税政策可能迎来更大变动，尤其是联邦层面。如果国会不采取行动，2026年起联邦遗产税免税额将减半至约700万美元。这意味着，如果您计划利用当前的高免税额进行财富传承，2025年底前可能是最后的黄金机会。此外，超过免税额的部分目前适用最高40%的联邦遗产税税率，未来是否调整仍需关注立法动态。
在各州层面，遗产税政策也可能继续波动。一些州可能根据财政状况调整免税额，部分高税率州可能适度降低税率，而低税率州则可能通过其他税种弥补收入。因此，密切关注所在州的政策变化，并提前布局财务安排，将有助于更好地应对潜在调整。
如何应对？财富传承规划迫在眉睫
面对政策的不确定性，提前规划比等待政策落地更为重要。以下是几点建议：
1. 尽早利用当前的高免税额：如果2026年起免税额减半，2025年底前是高净值家庭进行赠与或信托规划的黄金时间。
2. 考虑设立不可撤销信托（Irrevocable Trust）：对于超高净值人士，这类信托工具可以帮助锁定当前的高免税额，并降低未来税务风险。
3. 进行州际税务规划：如果您在不同州拥有房产或资产，合理调整财产所在地可能帮助您减少遗产税负担。
4. 咨询专业人士：遗产税政策复杂且常变，建议与专业的税务顾问、财务规划师、律师等合作，制定最适合您的财富传承策略。
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