根据联邦CARES法案，数以百万计的民众从401(k)和IRA退休金帐户来获取紧急资金。但是，随着纳税时间的临近，取款人必须对这些提款做出判断，是否需要上税，是否有10%罚款，是否满足最低提款额，是否符合法律规定的资格等。因此，笔者将疫情下退休金涉及的问题做一梳理如下。
1、CARES法案的取款新要求：
为59岁半以下的合格退休计半参与者给予更大的灵活性，他们可以从帐户中最多提取10万元，而不会受到10%的罚款，并允许在三年内按等分比例就提领的退休金计入当年收入缴税。参与者也可以将该等分配金额重新存入符合条件的退休计划，还款不受当年退休计划存款的上限限制。CARES法案还暂停了某些固定存款计划（如401(k)计划）和个人退休金帐户规定的2020年度最低金额提领要求（RMD）。
2、提款：
如无迫切的应急需求，不建议从延税类（Tax-Deferred）的退休计划中提款，而是使用其他流动资金。如削减生活开支，推迟抵押或学生贷款的还款，并停止使用其他储蓄目标的存款（如529计划）。如果取出，建议尽力还款。
从这类退休帐户中取款虽然不会被课征10%罚款，但要记入收入，提高你的收入和AGI，因此影响根据AGI所计算的扣除限制和抵退税优惠，影响今后根据收入领取纾困金等补助的资格，影响获取医保或欧记健保的门槛，影响今后退休金存款的最大额等。所以，纳税人需要对是否需要取款、取款金额、能否还款进行事先规画。纳税人应善用退休帐户的延税优惠。
3、确认取款资格：
只要取款人或家庭中的某人受到疫情的负面影响，他们就符合资格取款。对于雇主赞助的计划（如401(k)），必须确认是疫情相关的分配，与公司的人力资源部门联系，不要事先扣除10%的罚款预缴税。
4、还款：www.meifang8.com
CARES法案给予参与者三年的时间将提款还给退休帐户，不受60天转存的限制。但税务顾问和投资顾问都会建议，如果有能力最好尽早还清，并充分利用递延税款的储蓄。
美国人平均退休时间和生活成本不断增加，参与者可能会后悔提前使用退休储蓄。2020年取款的个人可能在一定程度上错失了熊市历史上最强劲的复苏之一的时刻，但仍有机会可以将资金还回退休帐户，重新投资到股票市场，从而获得更高的估值。
5、缴税：
如何计算分配以及何时支付税款，则取决于取款人的财务状况。无论取款人是否计划在三年内还款，他们都要在2020年税表上对三分之一等分取款额缴税。如果今年不对至少三分之一的钱缴税，那么将不得不在未来缴纳税款以及可能的滞纳金。如果2020年本身收入很少，取款人也可以选择不还款，全额退休金缴税。如果纳税人在三年内完成还款，则可以通过修改税表退还之前支付的所有税款。
6、RMD最低提领额取款：
CARES法案豁免包括任何受RMD约束的退休帐户，例如IRA、401(k)、Roth 401(k)和继承帐户，不论帐户持有者年龄如何，包括70岁半以上的原始帐户所有者（根据SECURE法案为72岁），2019年年满70岁半但尚未分配股票的原始帐户所有者，以及任何年龄的继承IRA受益人。继承IRA受益人也包括非配偶受益人的继承退休帐户，通常需要在原始帐户持有人去世后的五年内清算，CARES法案免除在2020年进行分配。
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