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美国税务| 报税≠缴税

发布时间：2024/03/15　文章来源：

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导读：很多新移民都曾因为听说美国是个全球征税制国家而忧心忡忡，想知道自己在中国的资产会不会被美国政府征税。其实这个理解是不正确的。美国的

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很多新移民都曾因为听说美国是个全球征税制国家而忧心忡忡，想知道自己在中国的资产会不会被美国政府征税。
其实这个理解是不正确的。美国的全球征税制针对的是收入，而不是资产。
按照美国所得税法规定，美国税务居民需要报告其全球范围内的收入，包括工资、投资收益、房地产收入等在国内和国外的所得。
举个例子
王女士是美国税务居民，但他在中国有一套价值600万人民币的房子正在出租，每年的租金收入大概24万人民币。
那么24万人民币的租金收入在扣除了相应的房屋出租所产生的费用之后，就需要向美国国税局缴税了。如果后期王女士把房子卖了，那他卖房的收益也需要向美国政府支付资本利得税。
因为租金收入和卖房的资本利得要付多少税一直是很多朋友关心的问题，那Bruce就在这里简单展开一下。
如果您有房产出租，您的房租收入是需要报税的。但是与此同时，您因租房所产生的费用，可以用来抵扣您的房租收入。这个费用不仅包括了地产税，水电煤，清洁费，广告费等您实际支付的费用，还可以包括您的房屋折旧费用。
以王女士为例
王女士价值600万人民币的房子以每年24万人民币的价格出租。王女士出租房屋所产生的费用包括了本年度支付的1.2万元的清洁费以及21.8万的房屋折旧（以27.5年的折旧年限计算）。那王女士本年的房屋出租净收入就是一万元（24万 - 1.2万 - 21.8万 = 1万），这一万元才是需要缴税的收入。
卖房会有什么税务影响呢？按照美国的税法，出售符合居住年限的自住房可以享受25万美元的免税额，如果是夫妻共同报税，则可以享受50万美元的免税额。
以王女士为例
假设王女士这套现价值600万人民币的房产早年以200万购入，该房产是王女士的自住房，且王女士在过去的5年内，至少在这套房子里居住了2年。如果王女士将这套房产已600万人民币的价格售出，那王女士400万人民币（600万-200万=400万）的资本利得中，有25万美金，大约180人民币的利得是免税的，所以王女士会被征税的收入是220万人民币（400万-180万=220万）。
以上就是房屋出租和出售的税务影响。
美国国税局要求美国税务居民报告其在国外的金融账户信息。超过一定额度的存款，理财，股票，保险等金融资产是需要向美国国税局申报的。如果您持有公司股权也可能需要向美国国税局申报。但是这里的申报仅仅是一个向国税局披露的动作，并不意味着您当下需要为您现有的这些金融资产和股份缴税。但是如果您这些金融资产和股份产生了收益，那这个收益是需要向美国国税局缴税的。
如果我在中国已经缴过税了，还需要再缴美国的税吗？
其实早在1984年，中美就签署了中美税收协定来避免双重征税的问题。
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举个例子
举个例子，何先生是一名拥有美国绿卡的中国公司的高管，在中国有工资收入。何先生每年往返于中国和美国之间，同时是中国和美国的税务居民。何先生的工资收入在中国已缴纳所得税，他虽然需要向美国国税局申报他在中国的工资，但是他可以填报1116境外税收抵免表，这样他在中国已缴纳的所得税可以用来抵扣美国的所得税。
美国税法中包还含了一条外国劳动所得豁免（Foreign Earned Income Exclusion）。如果您在美国以外的国家有工资收入，在满足一定条件的情况下，您还可以享受每年最高11万美元的薪资豁免。这项豁免是为了避免美国纳税人在他们的全球所得上被征收重复的税款。除了以上一些税务优惠，美国还有一些税收抵免项目，在这里和大家分享2个。
税收抵免项目