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遗产税是人身故后转移财产和其他资产的税。如果您的财产的总价值（即您拥有的所有财产的总和）超过一定数额，则国税局将对它征税，然后才能将资产转移给受益人。

如果在2021年去世，则遗产中的第一笔1,170万美元免税，这就是所谓的联邦遗产免税。十二个州和华盛顿特区都额外征收自己的遗产税，而所有这些州的免税额都低得多。除了遗产税，大家还要注意某些州还有继承税。

*代表遗产处理所有税单的人是遗嘱执行人。许多人在遗嘱中指定了遗嘱执行人，但是如果没有遗嘱，法院会任命某人去执行这份工作。请记住，遗嘱执行人不必缴税-税金是从遗产资产中提取的。

这5年的联邦遗产税免税额

在2021年的税收年度中，联邦遗产税的边际税阶范围为18％至40％。不少人误会，只要超出免税的额度，就要征收40%的遗产税。实际上是一个进阶式的税收。

联邦遗产税税率

征收遗产税的州

十二个州和哥伦比亚特区征收额外的遗产税。所有州的排除税额均远低于联邦政府的水平。这意味着您需要向您的州支付遗产税，而不是向IRS支付。大多数州的最高遗产税率为16％。

2021年州遗产税税率

如何避免遗产税

1. 通过赠与来降低遗产价值赠予资产是减少遗产价值的一种方法，并且仍然可以让您将资产转移给预定的接收者。但是，如果您一年内赠予的资产价值超过$ 15,000，或者您终身赠予的价值超过遗产税免税额，则可能需要支付赠与税。

2. 通过慈善捐款来降低遗产价值慈善捐款是降低财产价值的一种普遍方式，但是在特定年份您可以捐赠的金额可能会限制为调整后总收入的50％。如果您想捐赠大量资金，另一种选择可能是建立慈善信托。一些慈善信托的结构还有助于在您去世之前或之后为受益人创造收入。 

3. 通过信托减少遗产价值您可以通过将资产转移到不可撤销的信托中来降低房地产价值。不可撤销的信托是一个独立的法人实体，在IRS看来，您转让给该信托的任何资产都将属于它，而不是您。将您的信托设置为避难所信托（Credit Shelter Trust）将会非常有利，因为它能使尚存的配偶可以在不增加其遗产价值的情况下从遗产中使用资产，具体情况需咨询当地专业的资产规划律师。

4. 将遗产传给您的配偶婚姻扣除可以使某人在死前或死后将无限资产转移给其配偶，而无需为转移支付税款。因此，转移给尚存的配偶的任何遗产都无需缴纳遗产税。 美国税法还允许夫妻间免税额度转移，这允许尚存的配偶从已故配偶中获得未使用的免税额，并将其添加到自己的免税中。如果两名配偶在一个配偶去世时有1000万美元的剩余免税额，则尚存的配偶可以将自己的免税额增加到2170万美元。  继承税遗产税是在遗产转移资产之前由遗产支付的，而继承税是在资产继承后由继承人支付的。 

征收继承税的州：

爱荷华州

肯塔基州

马里兰 (这个州既征收州的遗产税还征收继承税)

内布拉斯加

新泽西州

宾夕法尼亚州

尚存的配偶免征继承税。其他人支付的金额将取决于他们收到的资产类型，这些资产的价值以及继承者与死者（死者）之间的关系。继承者的年龄也可能会包括在内。直接后代通常缴纳最低的税率，甚至在某些州免税。无关的人通常支付最高的费用。详情请咨询当地专业的资产规划律师。

到了2026年，联邦遗产税免税额将会降回500万。新任总统拜登还呼吁该免税额应恢复至2009年的水平：350万。他表示这种税收的改征将对目前病毒造成的经济损失及恢复基础设施有不少帮助。

在美国居住的高净值资产客户必须尽快做好资产规划来避免以后过重的遗产税征收。