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报税季将至，新税法生效!个人报税有哪些变化?不可不知!

发布时间：2018/11/10　文章来源：网络

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导读：又到年底，新的一年的报税季即将开始，今年也是Trump主导的税改法案开始实施的第一年，有很多报税上的变化您都了解吗？今天给您再回顾一下。

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又到年底，新的一年的报税季即将开始，今年也是Trump主导的税改法案开始实施的第一年，有很多报税上的变化您都了解吗？今天给您再回顾一下。

个人税改革部分
(Individual Income Tax)

①税率等级保留七个档，但具体税率调低最高税率由39.6%降低到37%。个人，夫妻双方合并或分别报税，户主报税等税率都有不同等级降低。具体可参见新税率表。

②标准扣除额(Standard Deduction)翻倍，个人1.2万美元，夫妻2.4万美元。注：根据美国IRS规定，每个纳税人都有基本的免税额，收入超过此数额才开始征税。

在美国缴纳个人所得税有两种免税额计算方式，一种是标准扣除额，另一种是递减扣除额。

据美国IRS统计，有三分之二的美国人选择前者，而后者更适合于高收入人群使用，进行相应的税收筹划。

③个人免税额(Personal Exemption)取消。

④个税应税额计算公式简化。

⑤州税/地方税抵扣额新设上限，以前没有上限，新的州税上限为1万美元。（包括房地产税，州税及销售税共计上限1万美元）。

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⑥个人替代性最低税(AMT)保留，门槛提高。

注：AMT(Alternative Minimum Tax)，替代性最低税，旨在确保那些有资格获得特别税务减免和抵税金的人群仍然向政府交纳最低数额的税款。AMT是为了防止富人因为特别税务减免或抵税金而支付很少的税款。

⑦儿童税收抵免额增加，由1,000美元提高到2,000美元。(适用于17岁以下儿童)

⑧房贷利息减免额降低，由贷款100万美元降低到75万美元的利息可以抵减收入。

⑨PhD博士学费纳税规定不变，学费继续免税。

⑩529储蓄计划的适用范围扩大，小学初高中学费也可以适用该计划。（对于子女私立学校是利好）

⑪保留遗产税，税率不变，但是豁免额将加倍即2018年起每人为1,120万美元，夫妻双方2,240万美元。

⑫取消奥巴马医保法案下的罚款条款，从2019年1月1日开始，不买医疗保险者不需要支付税务罚款。

⑬购买电动车时，每辆电动车可享受7,500美元的抵扣额，需要注意的是上面的税改适用于2018年开始，也就是说要在2019年初报税的时候体现新税法。2018年初申报2017年税单的时候适用以前税法。

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总的来讲，这次税改对于富人阶层的减税幅度最大，中产阶层优惠有限，处于收入越高的阶层减税数额越大，因其收入构成多元化所以筹划空间更大。

这也反映了富豪阶层出身的特朗普所代表的共和党的利益诉求，共和党向来主张大市场，小政府，市场充分竞争，优胜劣汰，降低不必要的社会福利，通过减税，降低监管，削减政府工作人员和福利等措施实现公司创造更多盈利，刺激经济解决就业。

而民主党和共和党的诉求不同，主张大政府，强监管，小市场，高福利，全民医保等。

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这次具有历史意义的税改影响其实才刚刚开始，将来会逐渐反映到社会的各个方面包括对中国的影响，需要大家做好分析提前规划，利用新的规则更好的发展。