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孩子美国籍,家长入不入美籍的税务筹划
发布时间:2020/09/10 文章来源:网络
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导读:1 孩子在美国入籍,家长入不入美籍,在收入税务上的差别?入籍或成为税务居民,全世界的收入在美报税。持绿卡者,从进入美国那一刻,便已
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1. 孩子在美国入籍,家长入不入美籍,在收入税务上的差别?

入籍或成为税务居民,全世界的收入在美报税。

持绿卡者,从进入美国那一刻,便已成为美国纳税人;归化的美籍公民,必定是当然的美国纳税人。

另外,而未获得美国公民或绿卡的外国人,如果在美国居住并超过特定时限,也可能在税务上成为税务居民(Resident Alien),要像美国人一般,为全世界的收入报税。

时限及计算方法如下:

  1. 假如外国人一年内居住在美国183天或以上,即使没有永久居民身份,也被视为税务上的美国纳税人。

  2. 假如今年居住在美国31天或以上,而过去三年也曾在美居住,便要将今年居住的时间,加上去年居住时间的三分之一,再加前年居美时间的六分之一,若总数达183天,便自动成为美国纳税人。

几种较特别的情况,不被计算在居美时间内:加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船只船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。

不符合以上居住要求的外国人则在税务上归为外国人(Non Resident Alien)身份。

  • 不入籍,部分金融投资免付美国税

假如在税务上符合外国人(Non Resident Alien)身份,在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值(Capital Gain)」收入,完全免付任何美国税,银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。

外国人由于没有社会安全卡号码,在美国银行或股票经纪行开设帐户时,须填写W-8BEN表,以证明其外国人身份。这份W-8BEN表格的有效期是三年,三年后须再填,否则银行将扣除预缴税。

  • 不入籍,与子女联名卡金融投资也要付美国税

要注意的是,一些持外国身份的家长,为求便利,与已是美国公民或居民的子女,联名开银行或股票户口,既让子女代管财务,也方便子女继承其遗产。税例规定,联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格,如其中一位持有人是美国公民或居民,便不能填写W-8BEN表格,结果令该帐户变成由美国人拥有,失去外国人免预缴税和免收入税的好处。

  • 入不入籍,在美出租房产收入缴税类同

外国人可以在美国自由购买出租房地产,但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,情况与一般美国纳税人无异,只不过他们要用1040NR表格。

  • 不入籍,在美卖屋时的收入与入籍的缴税不同

有一条税例,名为Foreign Investmentin Real Property Tax Act of 1980(外国人投资房地产税例,或简称FIRPTA)规定,外国人在卖屋时的增值收入并非税率比较低的「长期资金增值」(Long Term Capital Gain),而是当为普通收入(Ordinary Income),要按税率计算税金。

此外,外国人也面对「预缴税」(withholding tax)的问题,税例上规定,假如卖屋者是外国人,而该物业不是自住和售价超过三十万元,买家或其公证代理便有责任,要在卖屋款项上扣除预缴税,然后交入国税局。扣除的金额是卖屋价的10%。不论是否有资金增值,也不论资金增值多少,都要扣除预缴税。

除了联邦国税局扣税的要求外,州政府也有可能规定要扣除预缴税。在加州税局规定,要扣起售价的3.3%,亦是买家和公证代理的责任。

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这两者都是预缴税,假如真正的税款比预缴金额低,当然可以在报税时要求将多付了的税金取回。

  • 不入籍,在美申报收入税税率相同但不能享有最基本的标准抵扣额的优惠,导致收入税稍高

外国人申报收入税,税率与美国人一样,可是,外国人不能享用以下最基本的标准抵扣额的优惠:

标准扣税额(Standard Deduction)–美国纳税人可使用12,400美元标准扣税额,已婚共同报税者有24,800元标准扣税额。可是,外国人不能使用任何标准扣税额,只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住,没有任何逐项扣税的项目,便等于没有任何扣税的优惠。

因此,外国人虽然收入税率与美国人相同,实际的税金比美国纳税人稍高

2. 孩子在美国入籍,家长入不入美籍,在遗产税务上的差别?

不入籍时,遗产赠予税的免税额不同

每个美国的居民及公民,都有一个遗产免税额,若遗产市值不超过该金额,就完全没有遗产税。

目前,遗产免税额是每人11,580,000万元。这个遗产免税额全部可以在生前预先赠予,即将自己的资产送给他人,只要在免税额以内,即可免付赠与税。此外,每人每年可以另外赠送任何一个人15,000元,同样免付赠与税。

外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?

除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有6万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。

3. 此类情况,遗产税上规划要点

外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何搞?

外国人亦有每人每年15,000元免赠与税的条例,可是他们仅有6万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予。所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。

  • 房产公司化

外国人要将在美国的房地产免税赠送给子女,需要先成立公司,将房地产放入公司,然后将公司股票作赠予,因为股票是属于Intangible资产,没有礼物税。

  • 要做信托

顺便一提,外国人假如去世,产业一样要通过法庭认证(Probate)的过程,才能由受益人继承,除非该外国人在生前已经成立生前信托。换句话说,外国人假如在美国用个人的身份投资房地产,应该由律师设立生前信托,去避免将来需要通过认证。

  • 买人寿保险

当然,更加一劳永逸的方式是利用人寿保险来对冲遗产税税负。因为保险是intangible asset,不算入外国人的遗产之列,所以用很小的代价购买人寿保险,万一发生意外,保险的赔偿金可以用来支付遗产税而不需要被迫低价变卖资产等。

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