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新移民美国报税的常见问题
新移民美国报税的常见问题


什么人需要报税？
美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。

什么是美国纳税居民和非居民？
居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。 183天加权计算方式：今年在美国天数（至少31天）+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。
美国的税率是多少？
联邦税的税率分别为七档，10%，15%，25%，28%，33%，35%和39.6%。

所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。在投资收入中，又分成长期投资和短期投资。超过12个月的投资为长期投资，长期投资的税率非别为0，15%，最高为20%。
12个月和12个月以下的投资为短期投资，短期投资收入的税率，和上面所得的税率相同，是累进税制。

在美国如何报税？
报税需要填美国联邦税的税表1040，最前面部分是个人信息，姓名、地址、社安号、报税地位、被抚养人信息等。在美国报税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。不同的报税地位有不同的抵扣和交税门坎，一般来说夫妻联合申报是最省税的。
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税表的前半部分，是各种收入的汇总，包括工资、利息、分红、离婚配偶接受的抚养费、个体户的生意收入、投资收入、退休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入。什么是其它收入？比如说赌博收入。如果是美国纳税居民来自全国的所有收入，都会在这里申报。 报税的另一部分是减免和抵扣，即算出各种在受法律允许的免税和抵扣额度，收入减去对收入的减免和抵扣乘以相应的税率，计算出当年在美国的税额。

1、外国工资收入的减免，这对新移民来说也是最大的一项。如果过去12个月之内，在美国以外的地方工作了330天以上，工资收入的101,300美元就可以扣除。2、个人扣减。在税表出现的每一个人，每年可以扣减4,050美元。
3、如果在美国有房产，房产税和贷款的利息也可以抵扣。夫妻联合申报时，如果收入在0~18,000美元，税率是10%，18,000~75,000美元，税率是15%，以此类推，如果超过466,950美元，税率就达到了最高的39.6%。
4、如果有孩子在美上大学或者研究生，学费也是可以抵扣的。
还有一些税的抵扣，比如外国税抵扣，17岁以下被抚养人税的抵扣，教育税的抵扣等等。除了联邦税，如果你所在的州有州税，也需要报。如果你是某一州的居民，全球收入也需要缴纳州税，同时如果有来自其他州的投资收入，也需要在本州缴纳其他州税。例如EB-5投资移民，如果居住在加州，有来自于纽约的投资项目，项目的分红也就需要在纽约州交税。

我在中国已经交税，在美国会重复交税吗？
这个问题涉及到的就是外国税的减免。中国和美国在所得税方面有条约，如果在中国已经交了所得税，在美国就不会重复交，可以抵扣。

赠与税和遗产税怎么收？
5,450,000美元，一个是每年的免税额14,000美元。如果某一年赠与某一个人不超过14,000美元，不需要申报，也不会占用终身免税额。超过就需要累计，如果累计的金额超过了5,450,000美元，就要征收赠与税，税率是40%。
美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。中国则没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。所以善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。
遗产税的免税额也是5,450,000美元，与赠与税的免税额一样，税率也一样。但两者不可以叠加。比如生前赠与2,000,000美元，那么去世之后，能免税的额度就只有3,450,000美元了。
非美国居民赠与美国绿卡持有人，不需要征税，也没有额度上的限制。 
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