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外资在美国设立LLC的要点和常见问题

发布时间：2023/07/25　文章来源：

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导读：在与无数的外资single member LLC合作过程中，经常有不少顾客都会在一开始有些迷茫。比如他们必须申报哪些税务信息？他们如何申报？他们

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在与无数的外资single member LLC合作过程中，经常有不少顾客都会在一开始有些迷茫。比如他们必须申报哪些税务信息？他们如何申报？他们如何获得一个雇主识别号（EIN，或联邦税号）？
为了让大家更了解相关内容，本期文章我们会着重解答一些常见的问题。

01、外国人士或外国公司可以拥有美国LLC吗？
可以。一般来说，对于在美国成立的任何公司的外国所有权没有限制，但S Corp除外。但拥有在美国成立的LLC或Corporation，不一定需要必须是美国公司、美国公民或绿卡持有者。
同时，外国公民或外国公司在美国成立公司的程序与美国公民完全相同。
02、外资拥有的LLC是否必须缴税？
这取决于single member LLC是否为外资所有--如果没有选择作为corporation对待，则自动成为 "disregarded entity"。disregarded entity在法律上是存在的，他们不需要支付任何所得税，除非外资SMLLCs产生的收入是FDAP或与美国贸易或商业有实际联系。
这就是为什么这么多外国公民成立SMLLC而不是C公司的部分原因。根据美国税法，C类公司的所有利润都要被双重征税。双重征税的意思是，利润在公司层面上被征税，而支付给股东的股息也要被征税。
而外资外国拥有的SMLLC，则是将转手的利润分配直接发送给所有者或业主（在合伙企业的情况下）。
因此，LLC显然是更好的选择。
03、外资LLC要提交哪些表格？
所有的外资SMLLC都需要：
获得一个雇主识别码（EIN，或联邦税号）
如果在上一个纳税年度有任何 "应报告的交易"，需提交5472表（成立和解散申报也被认为是应报告的事项）
提交1120表
保持账簿和记录，以支持你在5472表上的内容
注意：美国国税局将每个外国人拥有的SMLLC视为一个单独的实体。这意味着，如果一个外国人拥有一个以上的LLC，他们必须分别报告每个LLC。(如果他们不这样做，这些LLC都会被分别罚款）。
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04、外资拥有的LLC如何获得雇主识别码（EIN）？
就像其他公司一样，一个SMLLC的所有者必须通过准备和提交一个叫做 "SS4 "的表格来申请EIN。这个EIN申请表必须由国税局所谓的 "责任方 "签署。
根据国税局的规定，责任方是 "对实体中的资金或资产有一定程度的控制或权利的个人，作为一个实际问题，使个人能够直接或间接地控制、管理或指导实体以及其资金和资产的处置。"
如果这个责任人没有SSN或ITIN，SS4必须由国税局的一个特殊单位提交。该单位将处理该请求，并在30天内为你签发一个EIN。他们会直接把正式通知寄到SS4表格上的地址。
05、外资LLC要赚多少钱才需提交5472表？
只要一个SMLLC至少有25%的外资股份，它就必须为任何和所有 "应报告 "的交易提交5472表。报告前没有最低金额。即使金额特别小，你也必须提交5472表向国税局报告。
06、如果不申报会怎么样？
如果一个SMLLC至少由外国人拥有25%的股份，并且没有提交5472表，那么处罚不轻。标准罚款曾经是10,000美元，但现在已经提高到25,000美元--这只是针对LLC。
如果在国税局发出通知后超过90天仍未完成，将面临额外罚款。这一处罚适用于每个关联方，在90天期限结束后的每一个30天期间（或30天期间的一部分），发生不合格的情况。
如果你有多个LLC，你将面临多个额外罚款。所以，如果建议您即使觉得这些表格申报麻烦。请至少找一个专业会计师帮你处理。

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发布时间：2023/07/25

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