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高所得夫妻利用税制「婚姻漏洞」连续7年免缴所得税

发布时间：2026/06/04　文章来源：

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导读：部分高收入的房地产投资者正利用税制中被称为「婚姻漏洞」（marital loophole）的「房地产专业人士身分」（Real Estate Professional S

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部分高收入的房地产投资者正利用税制中被称为「婚姻漏洞」（marital loophole）的「房地产专业人士身分」（Real Estate Professional Status, REPS）大幅降低应缴所得税额，某些人甚至将金额降至0元，但符合资格者提醒要符合REPS条件需减少工作时间，并要购买足够的房产产生足够的折旧弥补收入损失，想规避缴税前需多方衡量。

Moneywise报导，明尼苏达州明尼亚波里斯（Minneapolis）的夫妻保罗（Paul Tessmer-Tuck）和珍妮佛（Jennifer Tessmer-Tuck）利用REPS削减他们的最大笔支出。保罗是一名老师，而珍妮佛的职业是医生，他们拥16处房产。为了符合REPS资格，保罗将工作改为兼职，亲身参与租赁活动；为了取得资格，每年需亲自参与房地产活动超过750小时，总工作时数要有超过一半用于房地产。
珍妮佛接受商业内幕（Business Insider）访问时说，若他们能减少支付给联邦政府和州政府的税金，并从出租房屋中获得一些现金流，让他们在财务上有很大获益。
REPS是国税局的一项规定，让纳税人可以以通常被视为被动收入的租赁亏损抵销如W-2薪资（W-2 wages）和1099收入（1099 earnings）这样的主动收入，已婚夫妻中只需一人符合资格就能以亏损抵销双方收入，因此被戏称为婚姻漏洞。
为了达成这项缴税优惠，投资者需提出房地产领域的损失，可以通过申报折旧、支出、维修、翻修等扣除额，在申报亏损的同时产生正现金流。
朝仓健二（Kenji Asakura）和阿尔托（Letizia Alto）夫妻都是医师，他们在2015年取得REPS资格，他们的投资组合涵盖独立住宅到大型多户住宅的部分产权。阿尔托说，朝仓之所以能符合条件，是因为他们购买了足够的房产，并投入真正实质的时间来管理、改善和监管那些房产。
朝仓和阿尔托已经连续七年成功将他们的收入缴税额降至0元；阿尔托说达成这个目标需要一个强大的团队，包括一位精通房地产的会计师，因为这不是一件可以盲目行事的事情。
阿尔托说，结果取决于每个人的自身状况，包括房地产投资组合、W-2薪资、1099收入或企业收入，还有房地产的亏损，她说符合资格不需手握庞大房地产投资，她见过持有不多房地产也一样符合资格的投资者，那些人积极参与翻新工作、处理日常的管理并付出实际投入相关工作。
阿尔托说，REPS需投入可观的时间，随着投资组合成长获益也益发可观，若夫妻一方减少工作时间，则需要购买足够的房产，以产生足够的折旧来弥补收入的损失，特别是高收入者。
为避免遇到税务审计，即时更新文档很重要。阿尔托说，朝仓每周都会记录他为房地产投资组合做的事以及花费的时间，他们不想一个月后凭记忆回忆重建那些过程。有些人无法提供即时的文档，REPS的申请就遭法院驳回。
但哪些算是为房地产投资做的事很具体，人们常会问「我打的那通电话算吗？」或「我开的这趟车算吗？」因此一位经验丰富也了解的会计师就能帮得上忙了；朝仓夫妇也建议投入比所需要的时间更多的时间，以免有些时间之后被质疑或被认定不算。
另一个要求是投入房地产的时间必须比花在其他工作的时间多，也就是若你在原本的职业投入1千个小时，在房地产投入的时间就必须超过1千个小时。
REPS需要每年申请，阿尔托说她看过有人某一年因为休产假、工作时数减少而获得REPS资格，但隔年回去上班恢复全职后REPS就不符资格了，也有人的配偶某一年符合资格，但隔年恢复全职后变不符合，只能以短租来抵销W-2薪资。
阿尔托说，有些人对REPS有误解，认为那代表持有证照的房仲或房地产经纪人，以为自己必须要有特定学位或执照才能申请，让不知情的符合资格的投资者没有提出申请。www.meifang8.com

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