川普税改法案正式出炉，戳这里看细节！
发布时间：2017/11/04 文章来源：网络
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导读：
美国房产
早在去年竞选时，川普就一直承诺要进行近40年以来最大规模的税制改革，11月2日，长达429页的众议院共和党税改方案《减税与工作议案》（“The Tax Cuts and Jobs Act”）终于出炉！
这是在几个月前川普税改大纲（framework）基础上拟定的正式法案，所以增加了很多细节，但除了个别具体数据外，这份方案和之前发布的税改大纲基本一致，也符合特朗普近日频频强调的“税改四大原则”。看来，川普距离实现“美国史上最大规模的减税”的梦想又近了一步。
众议院筹款委员会主席凯文·布雷迪（Kevin Brady）称，该税改方案预计在未来10年新增1.51万亿美元的联邦赤字。参众两院近期通过了2018财年预算，允许新税法在未来10年内新增1.5万亿美元赤字。
这份税改方案仍将做出修改，预计下周提交。美国总统特朗普希望在感恩节假期前通过这一份税改法案，即当地时间11月23日之前。不过特朗普能否如愿送给美国人民这份“圣诞大礼”、税改真的得以实施后能否真的达到效果还是未知数。
那么，本次税改法案的细节有哪些？动了谁的奶酪，又有哪些利好？我们从个人和企业两个角度进行解读。
川普税改对个人的影响
1 个人所得税
减少个人所得税税档：
原来的七档税率分别为：10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%，现在降为五档：0%、12%、25%、35%和39.6%。10%和15%两档整合为12%，25%和28%两档整合为25%，33%和35%整合为35%，39.6%保持不变。
具体调整如下表：
取消AMT(联邦最低税)：
川普竞选总统的时候很多人骂他，要求他把税表拿出来。那么他现在当上总统了，就必须把税表拿出来了，税表反应他去年才缴了25%的税，而这个25%里面的23%就是AMT，所以他非常痛恨AMT。
免税和抵税的变化：
首先我们来了解一下美国个人所得税应税额的计算方式：taxable income（应税收入） = adjusted gross income（调整后毛收入）- deduction（扣除额） - personal exemption（个人免税额）.
我们先来看deduction（扣除额）的变化，税改法案把标准扣除额翻倍，将个人标准扣除额定在12,000美元（目前是$6,350），家庭的标准扣除额定在24,000美元（目前是$12,700），但也取消了其他标准免税额和报税人的个人豁免（personal exemption）。这将使得更多低收入者不必交税，更多人会选择标准免税法，从而大大简化报税。
新购房屋贷款要想申请利息支出的联邦税扣除，贷款总额上限为50万美元，此前的上限为100万美元。允许地方房产税抵扣不超过1万美元，但取消了个人所得税的州及地方税抵扣。
如果itemized deduction（逐项扣除额）超过standard deduction的话，则使用itemized deduction。Itemized deduction包括房屋贷款的利息、地税、州税和地区税。土豪们要当心了，因为房屋贷款利息可以抵税的上限由$100万降至$50万，新房采购如果贷款额度超过$50万，对不起，超出部分的贷款利息就没有办法抵扣收入了。
再说 personal exemption（个人免税额）的变化，目前是每人$4,050。但是新法案中personal exemption没有了。对于人口数大于5的家庭来说，如果该家庭使用standard deduction，实际上不是减税而是增税。
与此同时，目前你的每个孩子可以帮助家庭减少$1,000的税收，将来这个额度将要被提到$1,600，算是个不折不扣但不太明显的减税政策。
2 遗产税
遗产税也基本被废除——从2018年起，遗产的免税额度从560万美元提高到1100万美元，然后在6年期间逐步废除。这是此前民主党抨击特朗普借税改为富人“送礼”的方案之一。
3 养老
维持401(k)退休储蓄计划和个人退休账户（IRA）的现有规则，即个人税前收入最多可有1.8万美元存入账户，此前特朗普极力反对任何修改。
4 企业税
税改方案将企业税从35%下调至20%，一次完成减税，为永久立法，这可能是减税法案中最大的亮点。对此共和党曾考虑分5年逐步下调企业税，并有只是短期减税优惠的担忧。
此外，对于非公司体制的小企业收入，则征收不超过25%的税率。美国独立工商业者联合会主席Juanita Duggan表示，法案对于小企业的减税力度不够，因此联合会不支持这一版税改方案。
税改方案也计划为企业带回海外收入提供便利，并阻止企业就业、总部、研发流向海外。因此对于跨国企业的海外收入，现金和现金类资产征收12%的税率，对于工厂、设备等流动性不强的投资，则征收5%的税率。此类纳税属于强制性，不可避免。不过企业有10年期限来完成纳税。据高盛估计，美国企业的海外留存收入达到3.1万亿美元。
此外，税改方案拟对美国企业的高收入海外分公司，增设10%的税项。而在美国运营的外企如果对海外支付，则须缴纳最高20%的税。
来源：移民帮，综合自侨报网、澎湃新闻等。
早在去年竞选时，川普就一直承诺要进行近40年以来最大规模的税制改革，11月2日，长达429页的众议院共和党税改方案《减税与工作议案》（“The Tax Cuts and Jobs Act”）终于出炉！
这是在几个月前川普税改大纲（framework）基础上拟定的正式法案，所以增加了很多细节，但除了个别具体数据外，这份方案和之前发布的税改大纲基本一致，也符合特朗普近日频频强调的“税改四大原则”。看来，川普距离实现“美国史上最大规模的减税”的梦想又近了一步。
众议院筹款委员会主席凯文·布雷迪（Kevin Brady）称，该税改方案预计在未来10年新增1.51万亿美元的联邦赤字。参众两院近期通过了2018财年预算，允许新税法在未来10年内新增1.5万亿美元赤字。
这份税改方案仍将做出修改，预计下周提交。美国总统特朗普希望在感恩节假期前通过这一份税改法案，即当地时间11月23日之前。不过特朗普能否如愿送给美国人民这份“圣诞大礼”、税改真的得以实施后能否真的达到效果还是未知数。
那么，本次税改法案的细节有哪些？动了谁的奶酪，又有哪些利好？我们从个人和企业两个角度进行解读。
川普税改对个人的影响
1 个人所得税
减少个人所得税税档：
原来的七档税率分别为：10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%，现在降为五档：0%、12%、25%、35%和39.6%。10%和15%两档整合为12%，25%和28%两档整合为25%，33%和35%整合为35%，39.6%保持不变。
具体调整如下表：
取消AMT(联邦最低税)：
川普竞选总统的时候很多人骂他，要求他把税表拿出来。那么他现在当上总统了，就必须把税表拿出来了，税表反应他去年才缴了25%的税，而这个25%里面的23%就是AMT，所以他非常痛恨AMT。
免税和抵税的变化：
首先我们来了解一下美国个人所得税应税额的计算方式：taxable income（应税收入） = adjusted gross income（调整后毛收入）- deduction（扣除额） - personal exemption（个人免税额）.
我们先来看deduction（扣除额）的变化，税改法案把标准扣除额翻倍，将个人标准扣除额定在12,000美元（目前是$6,350），家庭的标准扣除额定在24,000美元（目前是$12,700），但也取消了其他标准免税额和报税人的个人豁免（personal exemption）。这将使得更多低收入者不必交税，更多人会选择标准免税法，从而大大简化报税。
新购房屋贷款要想申请利息支出的联邦税扣除，贷款总额上限为50万美元，此前的上限为100万美元。允许地方房产税抵扣不超过1万美元，但取消了个人所得税的州及地方税抵扣。
如果itemized deduction（逐项扣除额）超过standard deduction的话，则使用itemized deduction。Itemized deduction包括房屋贷款的利息、地税、州税和地区税。土豪们要当心了，因为房屋贷款利息可以抵税的上限由$100万降至$50万，新房采购如果贷款额度超过$50万，对不起，超出部分的贷款利息就没有办法抵扣收入了。
再说 personal exemption（个人免税额）的变化，目前是每人$4,050。但是新法案中personal exemption没有了。对于人口数大于5的家庭来说，如果该家庭使用standard deduction，实际上不是减税而是增税。
与此同时，目前你的每个孩子可以帮助家庭减少$1,000的税收，将来这个额度将要被提到$1,600，算是个不折不扣但不太明显的减税政策。
2 遗产税
遗产税也基本被废除——从2018年起，遗产的免税额度从560万美元提高到1100万美元，然后在6年期间逐步废除。这是此前民主党抨击特朗普借税改为富人“送礼”的方案之一。
3 养老
维持401(k)退休储蓄计划和个人退休账户（IRA）的现有规则，即个人税前收入最多可有1.8万美元存入账户，此前特朗普极力反对任何修改。
4 企业税
税改方案将企业税从35%下调至20%，一次完成减税，为永久立法，这可能是减税法案中最大的亮点。对此共和党曾考虑分5年逐步下调企业税，并有只是短期减税优惠的担忧。
此外，对于非公司体制的小企业收入，则征收不超过25%的税率。美国独立工商业者联合会主席Juanita Duggan表示，法案对于小企业的减税力度不够，因此联合会不支持这一版税改方案。
税改方案也计划为企业带回海外收入提供便利，并阻止企业就业、总部、研发流向海外。因此对于跨国企业的海外收入，现金和现金类资产征收12%的税率，对于工厂、设备等流动性不强的投资，则征收5%的税率。此类纳税属于强制性，不可避免。不过企业有10年期限来完成纳税。据高盛估计，美国企业的海外留存收入达到3.1万亿美元。
此外，税改方案拟对美国企业的高收入海外分公司，增设10%的税项。而在美国运营的外企如果对海外支付，则须缴纳最高20%的税。
来源：移民帮，综合自侨报网、澎湃新闻等。
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发布时间：2017/11/04
